Din komplette veiledning til ansattes aksjeopsjoner og skatterapporteringskjemaer. Arbeidsgivere kompenserer ofte ansatte med andre fordeler enn bare en lønnskontroll. Stock options og aksjekjøpsplaner blir stadig mer populære. Her er noen av de vanligste ansattes aksjeopsjoner og - planer, og nødvendige skatterapportering skjemaer, for å gjøre skattetid mindre stressende. Valg aksjeopsjoner og planer. Arbeidspartnere aksjekjøp planer ESPP. Dette frivillige programmet, gitt gjennom din arbeidsgiver, lar deg gjøre lønn bidrag til å bli brukt til å kjøpe selskapsbeholdningen med rabatt The rabatt kan være opptil 15 lavere enn markedsprisen. Generelt er det en tilbudsperiode hvor medarbeider kan gi bidrag til dette programmet. Markedsprisen på aksjen for kjøp er da bestemt på kjøpsdatoen, da den ansatte er s bidrag brukes til å kjøpe aksjer til en rabatt på den ansattes vegne. Basert på hvor lenge medarbeideren holder aksjen, vurderes rabatten ed ordinær inntekt og inkluderes på skjema W-2 av arbeidsgiverens ikke-kvalifiserende stilling eller det regnes som kapitalgevinstinntekt og regnskapsføres ved salgskvalifiserende stilling. For ikke-kvalifiserte stillinger er justert kostnadsgrunnlag erstatningsinntektene rapportert på skjema W-2 pluss anskaffelseskost. For kvalifiserte stillinger er kostnadsgrunnlaget rett og slett oppkjøpsprisen slik at rabatt mottatt blir rapportert som en gevinster i stedet for vanlig inntekt. Avhengige aksjeenheter RSU. Disse aksjeenhetene tildeles en ansatt som en form for kompensasjon Medarbeider mottar ikke aksjene på tidspunktet for tildelingen, men har en bestemt opptjeningsplan som beskriver når arbeidstakeren vil motta aksjen. På tidspunktet for aksjekortene, mottar den ansatte de enhetene og den rettferdige markedsverdien FMV på aksjen mottatt på den datoen anses som inntekt Avhengig av arbeidsgiverens plan, kan du velge å betale skatt på inntektene på det tidspunktet aksjen tildeles, på det tidspunkt aksjen ves ts eller på vestdatoen. Beløpet rapportert til deg som inntekt på skjema W-2 av arbeidsgiveren din på det tidspunkt aksjebestandene vil da være din justerte kostnadsgrunnlag i disse aksjeenhetene. Incentive aksjeopsjoner ISO. Kravene til ISO Enheter er strengere og gir seg en gunstigere skattemessig behandling. ISO-enheter må holdes i minst ett år etter at opsjonene er utøvet. I tillegg kan du ikke selge aksjene til minst to år etter at opsjonene er tildelt deg. For disse årsaker, vil enhver rabatt du mottar ved å kjøpe disse opsjonene skattes som en langsiktig kapitalgevinst som gir lavere skattesats enn vanlig inntekt. Ukvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Når ISO-enheter er mer restriktive, er NSO-enheter mer generelle. Disse aksjeopsjoner vil generere ordinær inntekt og kapitalgevinster. Når disse opsjonene er innvilget, ytes de til en forutbestemt pris. Dette tillater arbeidstaker å utnytte disse opsjonene til den prisen uansett aksjekursen på datoen optio n utøves. Når opsjon utøves, har ansatt ordinær inntekt for forskjellen mellom prisen de betaler tilskuddskurs og den rettferdige markedsverdi FMV på datoen de kjøpte aksjekursen. Hvis du har noen kompensasjonsinntekt fra arbeidsgiveren din i Nåværende år er denne inntekten inkludert på Form W-2 i boks 1. Hvis du solgte noen aksjeenheter for å dekke skatt, er denne informasjonen også inkludert på Form W-2. Du bør gjennomgå boksene 12 og 14, da dette vil Forklar hvilken inntekt som er inkludert på skjemaet W-2 knyttet til dine aksjeopsjoner. Du vil motta et skjema 1099-B i året du selger aksjeenhetene. Skjemaet rapporterer eventuell gevinst eller tap som følge av transaksjonen på selvangivelsen. Du bør gjennomgå dine investeringsoppføringer for å bekrefte kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B. Kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B er basert på informasjon tilgjengelig for megling Hvis informasjonen som er tilgjengelig er ufullstendig, kan kostnadsgrunnlaget ditt være feil. Hvis din kostnadsgrunnlag a mount på Form 1099-B stemmer ikke overens med din justerte kostnadsgrunnlag basert på postene dine, skriv inn en justeringskode B i TaxACT På samme måte vil din Form W-2 sannsynligvis ikke ha inkludert kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B, så du vil ønske å skriv inn et justeringsbeløp med kode B. Hvis din Form 1099-B mangler et kostnadsgrunnlag, må du fortsatt beregne og rapportere kostnadsgrunnlaget på din avkastning. Form 3921 utstedes for incentiv aksjeopsjoner i året de overføres til ansatt. Dette skjemaet inneholder nødvendig informasjon for å rapportere salg av disse enhetene riktig når du bestemmer deg for å selge dem i fremtiden. Selv om du ikke trenger å skrive inn informasjon fra skjema 3921 inn i selvangivelsen i året, mottar du skjemaet , bør du lagre skjemaet med investeringsregistrene. Form 3922 utstedes for aksjeopsjoner som du har kjøpt, men selger ikke. Siden du ikke har solgt aksjene, er kravet til holdbarhetsperiode ikke bestemt. Derfor inkluderer arbeidsgiveren ikke compen soneinntekt på skjemaet W-2 som vanlig inntekt. Form 3922 er utstedt til deg for fremtidig bruk når du selger enhetene og må rapportere inntektene på din avkastning. Som skjema 3921, lagre skjema 3922 med dine investeringsposter. TaxAct gjør forbereder og arkiverer skattene dine raskt, enkelt og rimelig, slik at du får maksimal refusjon. Det er den beste avtalen i skatt. Start gratis nå eller logg inn på din TaxAct-konto. Takk for informasjonen Jeg har et spørsmål, min skattekontor har vunnet t fil Min skatter i 2014 uten skjema 3921 Mitt firma s regnskapsfører har aldri arkivert eller distribuert en av disse skjemaene og synes ikke å tro at de er nødvendige. Jeg har utøvd opsjonene mine i 2014 og solgt i 2015. Jeg har forlengelse på skattene mine til oktober, men skal jeg fortsett å insistere på å motta min 3921 Er det påkrevet at de gir det til meg. Takk for din hjelp. Sprekk ditt sinn Avbryt svar. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksje som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du mottar alternativet, når du trener alternativ eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Støttealternativer som gis hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et lovbestemt aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke noe beløp i bruttoinntekten din når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en kapitalgai n eller tap Hvis du imidlertid ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt. Legg disse beløpene, som behandles som lønn, til grunnlaget for aksjen for å bestemme gevinsten eller tapet på lagerets disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta fra din arbeidsgiver et skjema 3921 PDF, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt, hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Etter din første overføring eller salg av aksje oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF, overføring av aksjekjøp fra din arbeidsgiver d Gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres på avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon , mengden av inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere den avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett fastlagt Fair Market Value - Hvis en opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme rettferdig markedsverdi av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett bestemt Virkelig markedsverdi - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten at det er lett Erminable Fair Markedsverdi, det er ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når Du selger aksjen du mottok ved å benytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtale eller oppdatert 17. februar 2017.12 Skattefeil feil som skal unngås Alternativer og ESPPs. Bruce Brumberg og Lynnette Khalfani. Stock opsjoner og ansatte aksjekjøp planer bringe sine egne spesielle problemer til dine feilmeldinger for å unngå å inkludere dobbeltregistrerende inntekt, feilmeldingen av kostnadsgrunnlaget eller feilberegning av skatt på ESPP-inntekt. Andre vanlige feil inkludere å slå opp AMT-beregningen, overpaying AMT, og glemme å bruke kapitalbortfall fremover. Denne skattesesongen har potensial til å være forvirret g hvis du solgte lager i 2016.Alert For lager salg må du arkivere med din avkastning IRS Form 8949 og Schedule D For å unngå overbetaling av skatter, vær oppmerksom på problemene med kostnadsgrunnlag for aksjesalg rapportert på IRS Form 1099-B . Du må legge inn både Form 8949 og Schedule D når du rapporterer aksjesalg på din avkastning. Ved utgangen av januar bør du ha mottatt din IRS-skjema W-2 som vanlig. Det vil vise vanlig inntekt som følge av aksjeopsjoner eller ansatt aksjekjøpsplaner Hvis du solgte aksjer i løpet av 2016, vil midten av februar sende meg brosjyren din IRS Form 1099-B, som meglere vanligvis omformaterer til egen egenerklæring. Form 1099-B rapporteres salget i løpet av året IRS mottar også begge av disse skjemaene. Utvidelsen av informasjonen gitt på skjema 1099-B førte til innføringen av skjema 8949, som du må arkivere sammen med Schedule D når du rapporterer aksjesalg Form 8949 er hvor du angir detaljene for hvert aksjesalg mens Schedule D aggregat s kolonnen summen fra dette skjemaet for å rapportere dine totale langsiktige og kortsiktige gevinst og tap I tillegg vil du også motta IRS-skjema 3922 hvis du kjøpte ESPP-aksjer i 2016 og IRS-skjema 3921 hvis du utøvde ISOs i 2016. Forvirret av hva du skal gjøre med din W-2, den reviderte 1099-B, eller skjemaene 3921 og 3922, vet du ikke hvor og hvor du skal rapportere om salg av aksjeselskap på skjema 8949 og skjema D Selv om du ansetter noen til å håndtere din skatt Retur skatt spesialister er nyttige, men du kan likevel dra nytte av å vite noe av det grunnleggende som presenteres i denne artikkelen om inntektsskatt rapportering for aksjemarkedet Skattesenteret på denne nettsiden gir også merket diagrammer av skjema 8949 og Schedule D som viser hvordan du rapporterer børs salg på skattemessige avkastninger. Hvis du må rapportere inntekter fra begrenset lager eller begrenset aksjeenheter, se en følgesvennartikkel. Hva er nytt for 2017 skattesesongen. Selv om skattereformen er sannsynlig i 2017, vil det ikke påvirke avkastningsrapportering av 2016 inntekt Howev det er verdt å huske på at for et par år siden introduserte IRS store endringer i Form 1099-B rapportering for aksjesalg. Disse skapte forvirring i Form 8949 rapportering for salg av aksjer kjøpt fra egenkapitalkompensasjon, og de økte risikoen av overbetalte skatter For 2017-avkastningssesongen som dekker aksjesalg i 2016, har skjemaene og reglene ikke endret seg, selv om overbetalingsrisikoen forblir. Med salg av aksjer oppnådd fra egenkapitalkompensasjon, er det fortsatt viktig å forstå de kostnadsbaserte reglene som er dekket under. Taksrapportering feil å unngå. Her er tips for sidestilling vanlige fallgruver se også relaterte ofte stillede spørsmål om feil som involverer aksjeopsjoner begrenset lager RSUs ESPPs og SARs. Mistake nr. 1 Dobbeltelt alternativt inntekt. Ikke la din W-2 reise deg opp Når du utøver NQSO, selv om du ikke selger noen aksjer, vil forskjellen mellom utøvelseskurs og rettferdig markedsverdi FMV av disse aksjene bli behandlet som ordinær inntekt og inngår i boks 1 av skjemaet W-2 og i de andre boksene for statlig og lokal inntekt, se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for NQSOs For ISOs, bare når du gjør en diskvalifiserende disposisjon, vil inntekten vises på W-2, men ingen tilbakeholding skjer, se Vanlige spørsmål som viser et annotert diagram av Form W-2 for denne situasjonen. Ikke gjør den smertefullt dyre feilen med dobbelttelgende inkomepanies spesifiserer også NQSO inntekt ved å sette den i boks 12 i Form W-2 ved hjelp av Code V ikke nødvendig for ISO-er, begrenset lager RSUer eller skattkvalifiserte ESPPer Når du ser på linjen for Andre inntekter på skjema 1040 Linje 21 på 2016-skjemaet, gjør du ikke feilen med å oppgi beløpet som vises i boks 12 i din W -2 eller inntekt som allerede er inkludert i boks 1 for aksjekompensasjon Du inkluderer allerede den som en del av Linje 7 i Form 1040 lønn, lønn, tips osv. Det ville være smertefullt dyrt dobbelt telling av inntekt. Alt det er også lett å gjøre den samme feilen med ESPPer som ikke er skattekvalifisert som W-2-skatterapporteringen er den samme som for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. For å dobbeltsjekke hvor mye kompensasjon som kommer fra lønn i forhold til opsjoner, sammenlign årsskiftet ditt med W-2. Forskjellen mellom de to uttalelsene skal vise alternativet inntekt. Mislighold nr. 2 mislykkes med å rapportere salg. Hvis du utøvde NQSOs i fjor, vil de tilbakeholdte føderale, statlige, sosiale og skattesykebelastningene vises på skjemaet W-2 sammen med spredningen ved trening, som vil bli behandlet som vanlig inntekt Du har ikke tilbakeholdenhet i ISO-øvelsen eller et kjøp i en skattekvalifisert ESPP, uavhengig av om du har holdt eller solgt aksjer ved oppkjøpskjøp. Hvis du også solgte aksjer i skatteåret, skal megleren sende deg IRS-skjema 1099-B som viser salget Ved hjelp av 1099-B rapporterer du på IRS-skjema 8949 og Schedule D. Salget fortsetter sammen med den andre informasjonen fra 1099-B. Mens 1099-B nå inneholder mer informasjon enn det pleide, viser den ikke tilbakeholdt skatt, med mindre sikkerhetskopiering med Holdingen ble utløst. Pass på at du gjør denne rapporteringen selv for en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2. Sørg for at du rapporterer salget selv med en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W - 2 og du ser ut til å ikke ha noen ekstra gevinster på salget. I noen tilfeller med en kontantløs øvelse, vil det fortsatt være en liten kortsiktig gevinst eller tap, avhengig av provisjonen Som forklart i neste avsnitt om skattegrunnlaget, vil ikke overreportere inntektene dine i spesielle situasjoner der megleren ikke er pålagt å gi deg en Form 1099-B for den kontantløse øvelsen, se en relatert FAQ du bør fortsatt rapportere salget på skjema 8949.Alert Selv når du ikke har inntekt for din salg utover det som vises på W-2, må du fortsatt rapportere salget på skjema 8949 og skjema D Hvis du ikke kan du forvente et brev fra IRS, se en relatert FAQ. IRS har utvidet sin teknologi de siste årene og kan enkelt matche og sammenligne e-arkivert informasjon dokumenter, f. eks. Form 1099-B, mot innleverte avkastninger. Mistake nr. 3 Miscalculating Tax Basis. Når du selger aksjene, er salgsprisen igjen, etter provisjoner minus kostnadsgrunnlag, din kapitalgevinst eller tap. Den reviderte 1099-B rapporterer din skatt Basis i boks 1e i stedet for bokser, kan Meklerens erstatningsoppgave bruke kolonner med samme nummerering. Imidlertid kan kostnadsbaseninformasjonen som er rapportert til IRS i boks 1e i Form 1099-B, være for lav, eller boksen kan være tom Dette skyldes at reglene for kostnadsbasert rapportering bare er obligatoriske for aksjer anskaffet i 2011 og senere. For aksjer ervervet fra opsjonsbevilgninger gjort før 2014, kan meglere som en del av grunnlaget kun inkludere kompensasjon utløst ved øvelse. forvirring, aksjer som ikke ervervet for kontanter, for eksempel aksjer fra en børsbyttegang, SARs-øvelse eller begrenset beholdning av aksjer, betraktes som ikke-belagte verdipapirer. Forsikringer ervervet gjennom aksjeplaner status ved tildelingstype.1 S tock-opsjon øvelse 2 ESPP-kjøp 1 Begrenset aksje eller RSU-innløsning 2 Ytelsesandel eller PSU-inntjening 3 Utskriftsgaranti-utøvelse. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuet på Form 1099-B. Dette er tallene IRS mottar. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuene som vises på Form 1099-B eller den omformulerte erstatningsoppstillingen fra megleren. Du vil rapportere tallene som IRS mottar. Det er opp til deg, ikke din bedrift, megler eller IRS til å foreta nødvendige endringer på skjemaet 8949 Noen få rettelser for vanlige situasjoner. Hvis kostnadsgrunnlaget i boks 1e i Form 1099-B er for lavt, rapporterer du det fortsatt i kolonne e. Gjør riktig justering i kolonne g i skjema 8949 og sett kode B i kolonne f. Hvis boks 1e skal være tom, rapporterer du bare riktig grunnlag i kolonne e i skjema 8949. Hvis 1099-B ikke trekker opp provisjoner eller andre avgifter fra inntektene selv om det skal, må du ikke legge til dem til din kostnadsgrunnlag på Form 8949 Inste annonsen, juster beløpet i kolonne g og legg til kode E i kolonne f. Alert Du må nøye rapportere kostnadsgrunnlaget på skjema 8949, og foreta nødvendige tilpasninger for å unngå å bli beskattet to ganger på inntekt som allerede er rapportert som en del av kompensasjonen din på W -2 Noen bruker feilutnyttelsesprisen som grunnlag for deres NQSOs. En lignende feil lurker også med ESPPs. Men grunnlaget ditt på aksjen er beløpet du betalte for å utøve opsjonene eller kjøpe ESPP-aksjen pluss inntektsbeløpet som er inkludert på W -2 som et resultat av øvelsen eller kjøpet. Hver type treningsmetode kan skape sin egen forvirring med rapporteringen av aksjer solgt enten i løpet av øvelsen eller senere. For eksempel med en salgs-til-dekning-øvelse, hvis du bare solgte noen av aksjene ved utøvelse du ikke vil rapportere på skjema 8949 og Schedule D kostnadsgrunnlaget for alle aksjene utøvet Dette vil resultere i en mye større skattegrunnlag og et kapitalstap for disse aksjene solgt. I Skattesenteret på denne nettsiden , se vår skatt-r eturn video og den spesielle delen Rapportering Company Stock Sales Det har annotert diagrammer av Form 8949 og Schedule D for rapportering situasjoner som involverer salg av alle typer aksjekompensasjon og ESPPs. Mistake nr. 4 Fouling Up Your AMT Beregning Av Unntatt ISOs. Sometimes folk don t fortelle sine regnskapsførere eller IRS om incentivopsjoner de har utøvd og holdt de kan tro at øvelse uten salg er en uforpliktelig begivenhet Så de regner i god tro at regnskapsføreren eller IRS ikke trenger å vite Andre kan ha glemt ISO øvelser, særlig siden aksjeverdien er ikke reflektert i W-2. Alternativt kan du kanskje vite for godt om din forventede AMT-treff på papiroverskudd for forrige års øvelse og hold. Siden det ikke finnes noen W-2-papirspor, lurer du på hvorfor Revisor eller IRS trenger å vite om treningen. En revisjon kan avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Problemet med denne omissio n er at det vil gjøre din alternative minimumskalkulering feil Årsaken til at du utøver ISOs og deretter holder aksjene gjennom kalenderåret med trening, har ikke gjeldende regelmessig inntekt. I stedet har du inntekt for AMT-formål. I tillegg når Tiden kommer til å selge aksjen. Dette rapporteres til IRS. En revisjon kan avsløre at den tidligere ISO-øvelsen og holdingen ikke ble vurdert i AMT-beregningen. Sammen med å betale tilbake skattene du skylder, vil du da også betale renter og straffer hvis du kan ikke komme opp med kontanter for de skatter som er forfalte med din retur for AMT, du vil kanskje utarbeide en betalingsplan med IRS. Alert ISO-øvelsene i et gitt skatteår er rapportert på skjema 3921 tidlig i følgende år Dette skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ISO-aksjer på selvangivelsen din, og hjelper til med AMT-beregningen ved utøvelse. IRS mottar også en kopi av skjemaet, slik at IRS vet om din ISO-øvelse en d derfor utløser noen AMT utløsningsinntektene For detaljer, se relatert artikkel andre steder på denne nettsiden. AMT er i utgangspunktet en forskuddsbetaling på ISOs IRS Form 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT din er. Mistake nr. 5 Forsinker å videresende din AMT-kreditt. AMT er i utgangspunktet en forhåndsbetaling av skatt på ISOs IRS-skjema 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT du har. Du rapporterer ISO-øvelsesspredningen på linje 14 Selv om det kan ta lengre tid enn du liker å gjenopprette pengene du har betalt, får du kreditt for AMT i senere år. Du må beregne din AMT i hvert kommende år til kreditten er brukt opp, selv før du selger ISO-lageret. Tradisjonelt kreditt hvert år er begrenset til det beløpet som din ordinære inntektsskatt overstiger din AMT, og ubrukte kreditter overføres for informasjon om den nye refunderbare kreditten, se varselet nedenfor. Noen mennesker glemmer et tidligere år s justering for AMT og unnlater å bære kreditter forw ard å bruke i år når deres vanlige inntekt overstiger AMT inntekt For å unngå denne feilen, se på dine tidligere skatter og se om du hadde noen AMT-kreditt kvalifisert til å bli overført til i år. Hvis så er, IRS Form 8801 er hvor du skal finne din Kredittform 8801 brukes også til å beregne hvor mye av en AMT-kreditt, om noen, du vil kunne videreføre til neste år. Du kan laste ned skjemaer og instruksjoner at. Alert I det som ble kalt det refunderbare AMT-kreditt, for AMT-kreditter over tre år gammel kan du alternativt gjenopprette opptil 50 per år av gjenværende ubrukte kreditter. Denne bestemmelsen ble imidlertid ikke forlenget utover skatteåret 2012. For detaljer, se Vanlige spørsmål om den refunderbare AMT-kreditten. Mislighold nr. 6 Utilsiktet Overpaying AMT i året Av en ISO-salg. Skattereglene som gjelder for å selge ISO-aksjer etter å ha betalt AMT-forvirrede selv eksperter Når du har AMT for din ISO-lager, må du i hovedsak holde to sett med poster en for vanlig inntektsskatt og den andre for kontinuerlig AMT-kalkulator atjoner Du må gjøre dette for å bruke kreditten for å redusere fremtidige skatter. OSS aksjer er et eksempel på hvilke skatteeksperter kaller dual basis-eiendeler fordi det har et annet grunnlag for vanlig inntektsskatt og en annen for AMT Som Kaye Thomas forklarer i sin utmerket bok Vurder dine valg AMT gevinst eller tap ved salg av det aktivet vunnet t være det samme som den vanlige skattegevinsten eller tapet Hvis du ikke varsler for denne situasjonen, kan du ende opp med å betale mer skatt enn nødvendig. Nøkkelen til unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs salg, skal også rapportere som et negativt beløp din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT-skjema 6251. Som du gjør med noen verdipapirsalg, rapporterer du salg av aksjene på skjema 8949 og Schedule D, men du lager også en AMT-versjon som du ikke filen. Kapitalgevinst eller tap for din ordinære inntektsskatt vil avhenge av aksjekursen og om aksjekursen ved salg var mindre enn lik til eller større enn th e ISO-utøvelsespris Ditt AMT-grunnlag vil være høyere enn ditt vanlige skattegrunnlag, da det inkluderer spredningen ved utøvelse. Nøkkelen for å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere som et negativt beløp du har justert gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT-skjema 6251. Dette beløpet er forskjellen mellom vanlig inntektsskatt og AMT-gevinster. Men i noen situasjoner når du selger aksjen ved et AMT-tap, kan dette negative beløpet være begrenset av 3.000 års begrensning på kapital tap. Instruksjonene for IRS Form 6251 inkluderer et detaljert eksempel på denne tapssalgssituasjonen. Mislighold nr. 7 Miscalculating Taxes med ESPPs. Employee-aksjekjøpsplaner som overholder § 423 i Internal Revenue Code, tillater deg å kjøpe aksjer gjennom lønnsavdrag etter skatt med en rabatt på opptil 15 av selskapets rimelige markedsverdi Alert Du bør ikke inkludere rabatten i kjøpsåret, med mindre du også selger aksjene i samme år Hvis du holder aksjene i mer enn ett år etter kjøpsdato, og mer enn to år etter tilbudsperiodens begynnelse, vil du ha ordinær inntekt i salgsåret som er lik den minste av enten faktiske gevinster ved salg eller kjøpesummen i begynnelsen av tilbudet, se en relatert FAQ med eksempler på skattebehandlingen. Uansett hvor lenge du eier ESPP-aksjer, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du kjenner. Full rabatt kvalifiserer ikke for kapitalgevinster, selv om du holder aksjen din i over ett år. Men utenom rabatten blir all ekstra gevinst behandlet som langsiktig kapitalgevinst. Når du ikke tilfredsstiller ESPP-holdingsperioder, har du kompensasjon inntekt i salgsåret lik spredningen ved kjøp, dvs. forskjellen mellom markedsverdien av aksjen på kjøpsdatoen og den nedsatte prisen du faktisk betalte for det, uansett hvor lenge du holder aksjene, din skattegrunnlag er kjøpesummen pluss uansett mengde inntekt du anerkjente Avhengig av når du kjøpte aksjene og hvordan megleren rapporterer kompensasjonsdelen av skattegrunnlaget på den reviderte formular 1099-B, er kostnadsgrunnlaget oppført på det skjemaet kan være feil eller tomt se en annen artikkel av grunnen og hvordan håndtere den relaterte skatterapporteringen på skjema 8949. For salg av aksjer fra ESPPer som ikke er skattekvalifisert i henhold til IRC § 423, skal beskatning sammen med potensielle rapporteringsfeil , ligner det for NQSOs For alle typer ESPP, se avsnittet ESPPs Skatter Advanced for detaljer og eksempler, inkludert en nyttig FAQ på en rekke ESPP-skattemessige feil. Allert for ESPPer som er skattekvalifisert etter § 423, kjøp i et gitt skatteår rapporteres på skjema 3922 tidlig på året etter. Skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ESPP-aksjer på selvangivelsen. For detaljer, se relatert artikkel andre steder på dette bsite. Mistake No 8 Feil å spore Stock Splits. Hvis du utøvde ISOs og aksjesplitt før du solgte, må du sørge for at skattemyndighetene vet hvor mange aksjer du har fått i forhold til hvor mange du har som følge av aksjen splitt Ellers kan regnskapsføreren anta at du har en større AMT-preferanse enn du egentlig gjør, og du vil ende opp med å betale mer skatt enn du skulle. Splits påvirker også din skattegrunnlag, de er ikke en diskvalifiserende disposisjon, enten de er fra ISO eller NQSO øvelser, ESPP-innkjøp eller begrenset lagerbeholdning. Eksempel Lagerbeholdningen du eier hadde et grunnlag på 100 per aksje. Med en 2-for-1-deling har du dobbelt så mange aksjer, og grunnlaget ditt er nå 50 per aksje. 9 Ikke skrive av verdifulle verdipapirer. Hvis du jobbet for en bedrift som gikk bust, ikke glem å tap av helt verdiløs selskapsaksjer du kan eie. For å få tak i tapet, må selskapet faktisk være ute av drift, og du kan ikke ha noen reaso nable forventning om å kunne selge aksjen din Hvis du kjøpte aksjer i et slikt selskap, er tapet ditt det beløpet du betalte for aksjene dine. Du rapporterer en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og du må følge reglene for kapitaltap og overføringer. Du rapporterer en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og du må følge reglene om tap på kapital og overføringer For NQSOs er verdien av aksjen på utøvelsesdagen, dvs. økningspris pluss inntektsført på spredningen representerer grunnlaget Ditt inntekter er selvsagt null Du får ikke avskrive noen inntekt som du tidligere har rapportert eller skatt som du har betalt for å skaffe aksjen. Skattebehandlingen er vanligvis den samme når verdipapirbedrager forårsaket aksjen å miste alt eller det meste av verdien, som forklart i en FAQ om det aktuelle emnet. Uansett beholdning må skrives av i løpet av året blir det verdiløst, og salgsdatoen du legger på skjema 8949 og Schedule D er den siste dagen av den aktuelle skatteår Ellers må du endre selvangivelsen din for å bruke avskrivningen. Du har sju år til å endre avkastningen din for verdiløse verdipapirer, ikke den vanlige tre. Mislighold nr. 10 Unnlater å dra nytte av spesielle skattekodeseksjoner. Det er lett å savne helt lovlige skatteavbrudd, spesielt for personer med opsjoner og grunnleggers lager 1202 og § 1045 i Internal Revenue Code er spesielt relevante for grunnleggere og ansatte med aksjer i oppstart Hvis din bedrift er offisielt vurdert som et kvalifisert småbedriftsforetak i henhold til § 1202, Du kan ekskludere gevinsten ved salg av aksjen din opptil 10 millioner eller 10 ganger den justerte basisen for denne aksjen hvis du har holdt den i mer enn fem år. For kvalifisert småbedriftsaksjer kjøpt siden 27. september 2010, 100 av gevinster kan utelukkes fra kapitalgevinst skatt 0 rate og utelatt fra AMT beregning før da var ekskluderbare mengden 50 Etter en rekke utvidelser, beskytter amerikanerne fra skatt Hi kes PATH Act of 2015, vedtatt i slutten av 2015, gjorde permanent denne spesielle skattebehandlingen for QSB-aksje oppkjøpt etter 27. september 2010 En innehaver av kvalifisert småbedriftsaksjer kan alternativt rulle over skattefri enhver gevinst til en annen kvalifisert liten virksomhet innen 60 dager etter salget. Vær imidlertid forsiktig med eventuelle såkalte skattehytter for opsjonsinntekter. Ofte ser det ut som det er for godt å være sant, tar oppmerksomheten til IRS, og kan utsette deg for å betale tilbake skatter og straffer. Botching The Math og glemmer Capital-Loss Carry-Forwards. Hvis du har klart å unngå disse første 10 feilene, gratulerer. Det meste av det harde arbeidet ligger bak deg. Denne neste feilen er en som påvirker alle skattebetalere, spesielt de som fullfører sine selvangivelser manuelt. It may seem strange, but many blunders are purely mathematical Look out for areas where it is especially easy to make mistakes. Add and subtract properly, including any capital gains and losses that are netted o n Schedule Dpute percentages in the correct way. Look at the right line on the tax table when figuring the amount of tax owed. Remember to use any capital-loss carry-forwards from last year, first to reduce your capital gains and then up to 3,000 of ordinary income. Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Mistake No 12 Mechanical Errors. Don t trip up on simple careless mistakes that can delay the processing of your tax return and subject you to IRS penalties Even if your return is prepared by a tax professional, spend a few extra moments to check it for slip-ups Be sure to ask questions about anything that does not make sense to you. Tax software, and asking tax-reporting experts to review your return, can reduce many mistakes The IRS says returns filed electronically have an error rate of less than 1 compared with a 20 error rate for manual filings The IRS e-file and Free File services are regularly updated for changes in tax law But even electronic filing won t catch things like transposed Social Security numbers names on returns must match Social Security numbers in the database of the Social Security Administration. Six-month filing extensions For tax returns that are overly complex, or if you need extra time, the IRS has made it easier to get a six-month filing extension with Form 4868 see a related FAQ you still must pay any taxes you owe by the normal deadline Even when you cannot pay what you owe, you may want to at least file, as the penalty for late filing is much bigger than the penalty for late payments. Schedule D cannot be attached to Forms 1040EZ or 1040A IRS forms 1040EZ and 1040A do not allow the attachment of Schedule D If you sold stock during the tax year, you will need to file IRS Form 1040.Beware of email scams The IRS has issued warnings about email scams involving tax refunds Refunds do not as many of these scam s suggest require a separate IRS form In fact, the IRS never sends taxpayers unsolicited email and does not ask them for detailed personal and financial information by email. Refund status On its website, the IRS has a tool that can give taxpayers information about the status of their refunds Where s My Refund With electronically filed returns, information is available 72 hours after the IRS confirms receipt If you file a paper return, information is available three or four weeks after submission. Bruce Brumberg is the Editor-in-Chief of Lynnette Khalfani is the CEO of and formerly was a reporter for The Wall Street Journal and CNBC. Print this article. Share this article.
No comments:
Post a Comment